Siempre me gusta analizar las situaciones de los clientes y como pueden aprovechar de la mejor forma posible la situaci\u00f3n fiscal, cuales son los mejores puntos de utilizaci\u00f3n de la normativa vigente para un cliente que esta tratando de llevar adelante su emprendimiento o negocio dentro de las arenas movedizas que son la econom\u00eda argentina. La cantidad de normativa que afecta a nuestros clientes d\u00eda a d\u00eda requiere de nuestra total atenci\u00f3n. Como contadores yo creo que es parte de nuestra incumbencia, no solo liquidar, no solo asesorar en los momentos en los que se requiere de parte de los clientes. Sino tambi\u00e9n ser proactivos y buscar los \u00e1mbitos o situaciones que mejor le sientan a los mismos y acercar an\u00e1lisis de mejora permanentemente que le den frutos, y pongan en mejor situaci\u00f3n a quienes asesoramos. Me gusta decir que las relaciones a largo plazo son las mas fruct\u00edferas entre asesor y cliente. Y creo fervientemente que el generar una estructura impositiva acorde a la necesidad del cliente es parte de esto. Siempre que podamos acompa\u00f1ar clientes de peque\u00f1as dimensiones, ayudarlos a tomar decisiones importantes que generen ahorros impositivos y disminuci\u00f3n de la carga tributaria en esos primeros pasos es fundamental para crear clientes fiscalmente sanos, financieramente solventes y que puedan llevar adelante su actividad durante mucho tiempo.<\/p>\n\n\n\n
CONTEXTO GENERAL DE EMPRENDER<\/strong><\/p>\n\n\n\n Si tenemos en cuenta que a nivel mundial en promedio el 80% de los emprendimientos y empresas que se crean no llegaran a cumplir 5 a\u00f1os de existencia y de las que lleguen, el 50% no llegara a cumplir unos 5 a\u00f1os m\u00e1s. Esto demuestra como un correcto asesoramiento es fundamental y el estar atento a situaciones que puedan favorecer al cliente es la diferencia entre subsistir o ser parte de la estad\u00edstica.<\/p>\n\n\n\n NUEVAS ESCALAS DEL MONOTRIBUTO<\/strong><\/p>\n\n\n\n <\/strong>Desde enero de este a\u00f1o 2025, las escalas de monotributo de servicios permiten facturar hasta un poco mas de 82 Millones de pesos con un costo mensual de entre $ 32.221,31 y $ 1.050.323,75. La relaci\u00f3n Ingreso versus costo mensual, en las escalas altas se vuelve muy oneroso, teniendo en cuenta que en el tope de la escala se debe abonar el 15% directo de la facturaci\u00f3n como concepto de pago de impuesto aprox. Ni hablar que una obligaci\u00f3n mensual fija que no contempla ning\u00fan tipo de variabilidad en la facturaci\u00f3n en un periodo de 6 meses puede ser muy perjudicial a nivel financiero en un emprendimiento que no tiene una estructura financiera instaurada y firme como para soportar una baja considerable de las ventas y un importe fijo mensual de compromiso de pago de 7 cifras. Por ejemplo: Alguien que vendi\u00f3 72 millones durante 2024, el primer semestre de 2025 debe abonar $ 1.050.323,75 por mes desde febrero 24 a Julio 24 si en el periodo de marzo a mayo por x causa tiene un baj\u00f3n de facturaci\u00f3n cercano al 50% deber\u00e1 vivir con una carga tributaria directa por encima del 33% de su efectiva facturaci\u00f3n durante esos 3 meses. Recordemos que estamos hablando de un monotributista que vende servicios que debe tener costos operativos y de funcionamiento y que el 30% de su facturaci\u00f3n debe utilizarla para pagar impuestos sin importar costos es una forma de hacer peligrar un negocio en crecimiento en su primer baj\u00f3n de ventas. <\/p>\n\n\n\n CONTEXTO DE RESPONSABLE INSCRIPTO (RI) EN LA HIPOTESIS PREVIA<\/strong><\/p>\n\n\n\n Tenemos que dividir en 2 grandes grupos la situaci\u00f3n del pase a responsable inscripto. Aquellos que prestan un servicio, que permitir\u00e1 adicionar el IVA en el cambio de condici\u00f3n fiscal sin necesidad de que eso implique una merma en su facturaci\u00f3n (Caso en el que se trabaja con clientes tambi\u00e9n responsables inscriptos, y que la adici\u00f3n del IVA al servicio no afecta el costo del servicio a su cliente). Y aquellos que no podr\u00e1n trasladar el IVA a sus clientes y tendr\u00e1n una merma de facturaci\u00f3n (ya sea por no trasladarlo o por la perdida de clientes que no quieran acompa\u00f1ar el crecimiento del emprendimiento, por distintas razones, no querer \u201cpagar m\u00e1s\u201d o no pueden trasladar el IVA). Obviamente se encontrar\u00e1n siempre en mejor situaci\u00f3n los del primer grupo por sobre los del segundo. Pero el responsable inscripto tiene contras con respecto a la tributaci\u00f3n del impuesto a las ganancias muy fuerte con respecto al impuesto a las ganancias, desde que las personas f\u00edsicas van por percibido y las jur\u00eddicas por la teor\u00eda del balance. Lo cual implica que cosas que pueden ser parte correcta de deducci\u00f3n para una empresa no lo son para las personas f\u00edsicas. Adem\u00e1s, la diferencia de Tasa al momento de tributar. La actual escala de impuesto a las ganancias para personas f\u00edsicas, vamos a tomar como base la del 2024, nos indica que con una ganancia de 41 millones el responsable inscripto ya estar\u00e1 abonando casi 10 millones de impuesto y estar\u00e1 tributando a la al\u00edcuota m\u00e1xima del 35%. Os\u00e9a un emprendedor que no gana ni 4 millones por mes, pierde el 25% de su ganancia en impuestos. <\/p>\n\n\n\n \u00bfPORQUE DECIMOS QUE LA SRL ES MAS CONVENIENTE?<\/strong><\/p>\n\n\n\n Vamos a arrancar por el concepto de que no analizaremos el IVA (Impuesto al Valor Agregado) y el IIBB (Ingresos Brutos) dentro de este apartado por entender que en la mayor\u00eda de los servicios el IVA deber\u00eda poder trasladarse, entendemos que hay veces que es m\u00e1s dif\u00edcil que otras, pero en l\u00edneas generales, deber\u00eda, y por el otro lado el IIBB, muchas veces es lo mismo, eximimos a los profesionales de CABA que deber\u00edan pagar por estar asociados como empresa y en el caso de RI no, pero el ahorro de tasa y la reducci\u00f3n en las retenciones de ganancias hacen mas que \u00ednfima la diferencia del pago del IIBB. Hecha esta aclaraci\u00f3n nos vamos a centrar en el impuesto a las ganancias. Como bien dijimos en el caso anterior con 40 millones de ganancias el RI ya tributa mas de 10 millones de impuesto y cualquier peso por encima de eso ya va a estar tributando el 35%. En los ejercicios iniciados al 01\/01\/2024 las personas jur\u00eddicas tributan con una escala que va desde el 25% al 35%, pero el primer escal\u00f3n de esa escala es de $ 34.703.523,08 y el escal\u00f3n del 30% llega hasta los $ 347.035.230,79, eso quiere decir que en los 41 millones ya mencionados la diferencia de tasa no es notoria. La gran diferencia esta, en que el emprendedor de servicios puede Otorgarse un sueldo, por la labor realizada en la sociedad por tareas t\u00e9cnico-administrativas, con un costo muy bajo, ya que con los c\u00f3digos 099 y 015 de las altas, solo debe abonar los seguros, no teniendo que incurrir en gastos de seguridad social y obra social, \u00f3sea paga solo ART y SCVO, permitiendo as\u00ed, 2 cosas. 1\u00b0 El socio pasa de tercera categor\u00eda del impuesto a Cuarta, incrementando as\u00ed las deducciones personales que puede computarse debido al cambio de categor\u00eda y ser un empleado en relaci\u00f3n de dependencia mas. Ya que su sueldo declarado en el 931, es un sueldo, y como tal tiene las deducciones de cuarta categor\u00eda, y como todo sueldo de una sociedad es 100% deducible de impuesto para la sociedad. Os\u00e9a con un peque\u00f1o costo entre 3% y 5% dependiendo la habilidad del productor de seguros para conseguir una al\u00edcuota baja de art, el socio, estimamos un sueldo libre de impuesto a las ganancias de aproximadamente $ 2.000.000 de pesos, ya tiene 26 millones en sus bolsillos casi libres de impuesto a las ganancias (Depender\u00e1 de sus propias deducciones pero en general es el numero f\u00e1cil de llegar o que la al\u00edcuota de impuesto ser\u00e1 muy baja). Y que la empresa corre su piso de impuesto, y de los 41 millones sobre los que tributa el RI, en la sociedad ya r\u00e1pidamente los transformamos en 15 millones sujetos a impuesto, transformando una tributaci\u00f3n de 10 millones del RI, en 3.75 millones en la SRL, ni hablar que en este supuesto si en vez de tener 1 solo gerente tenemos 2 se duplica el valor de sueldos y la SRL pasa a trabajar a \u201ccosto\u201d cuando en realidad los socios est\u00e1n recibiendo el fruto de su trabajo en sus bolsillos libre de impuesto a las ganancias. La mejor parte es que ese ahorro en impuesto cubre de sobra el mayor costo en honorarios del contador que esta asesorando y como me gusta decirle a mis clientes que conf\u00edan y logramos realizar estos cambios. \u201cLos honorarios me los pago solo\u201d. Cabe aclarar que para 2025 estimo que la escala de SRL superara los 700 millones antes de tributar el 35% y que la diferencia de impuesto entre RI y SRL se va a ir ampliando adem\u00e1s de otro tipo de deducciones y de cuestiones que una SRL permite y un RI no. Y encima en cuanto a protecci\u00f3n del patrimonio y demostraci\u00f3n de estructura y de solvencia generalmente la SRL en una relaci\u00f3n comercial es much\u00edsimo mejor vista que una persona f\u00edsica.<\/p>\n\n\n\n CONCLUSION FINAL<\/strong><\/p>\n\n\n\n <\/strong>Si bien todo lo ac\u00e1 expresado tiene algunos matices y aristas que analizar. Hay algunas actividades que es muy dif\u00edcil que los clientes acepten una sociedad, me ha pasado por ejemplo con m\u00e9dicos y obras sociales, muchas obras sociales no quieren la asociaci\u00f3n de profesionales en unidades jur\u00eddicas y los obligan a facturar como Personas f\u00edsicas. O tambi\u00e9n hay casos en que la sociedad debe si o si contener a todos los socios profesionales de la misma profesi\u00f3n. Salvando esas circunstancias y analizando casos particulares, en lo que tiene que ver con Venta de Bienes no es tan directa la relaci\u00f3n, pero en cuanto al tratamiento del impuesto a las ganancias es lo mismo. Nada mas que no es tan cara la escala mas alta, pero tiene la contra que no contempla el costo de los bienes que se venden. Asique como me gusta decir y asesorar, lo mas importante es analizar el caso en particular y poder ver cuales son los puntos que le convienen al emprendedor. Un emprendedor con un negocio sano fiscal y financieramente es un cliente para muchos a\u00f1os y esa es la base de crecimiento de un estudio contable. Me gustar\u00eda hacer una ultima aclaraci\u00f3n, siempre nombre a la SRL en caso de la persona jur\u00eddica, aplica tambi\u00e9n para la SA o la SAS.<\/p>\n\n\n\n Juan Manuel Pomar<\/strong> <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Siempre me gusta analizar las situaciones de los clientes y como pueden aprovechar de la mejor forma posible la situaci\u00f3n fiscal, cuales son los mejores puntos de utilizaci\u00f3n de la<\/p>\n","protected":false},"author":7,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_joinchat":[],"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-3349","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-novedades"],"yoast_head":"\n
Contador Publico (UBA), Profesor universitario
Vicepresidente de la comisi\u00f3n de PYMES del CPCECABA, Titular de Estudio Contable.\u00a0<\/em><\/p>\n\n\n\n